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宁波注册会计师考试税法课程重难点复习内容

文章来源:宁波会计培训  作者:Admin  点击次数:   更新时间:2019/12/19

宁波注册会计师考试税法课程重难点复习内容
    距离2019年注册会计师专业阶段的考试还有不到30天,想必现在大家都在争分夺秒,小编今天给大家整理了一份注册会计师税法科目的重难点复习内容,希望对大家有帮助:
一、注册会计师增值税章节:客观题+主观题(综合题),约22分。
    (1)征税范围(难度一般)特别是视同销售行为(难度较大),区别外购和自产货物使用的不同情形重在理解,实在难以理解的举几个常见的例子记忆一下,达到能够准确计算视同销售行为的应纳税额。
    (2)税率(难度一般),结合征税范围记忆。
    (3)一般纳税人适用简易计税的情况(难度一般),要理解目前营业税平稳过渡到增值税的阶段的特点,重点关注企业营改增前是否可以取得增值税专用发票。
    (4)一般计税方法(难度大),确定销售额和进项税额一定要理解业务的性质,计算的时候要仔细,这里容易结合税收优惠政策,税收优惠政策常见的一定要知道。
    (5)涉及不动产业务的计算(难度大),这里比较复杂涉及到税率、征收率、预征率、企业类型等,先理解把总结4张表格背下来,考前再多看看。
    (6)进口环节(难度低),主要是关税完税价格、组成计税价格,这里会和消费税以及关税城建税结合,掌握计算原理,一定要细心,这里最符合成本效益原则,容易掌握,不会花太多时间,可以说是送分的。
    (7)税收优惠(难度低),不建议死记硬背,多做题,不熟悉的地方多看看掌握常考的即可。
    (8)纳税义务发生时间(难度低),结合实际理解一下,应对客观题即可。
二、注册会计师消费税章节:客观题+主观题(计算问答题),约10分。
    (1)征税范围和征税环节(难度一般),重在理解消费税的纳税环节,画画图把税目里的自己罗列一下,看看纳税义务发生在哪些具体环节。
    (2)税率(难度最低),知道复合计征和特殊环节的税率即可。
    (3)计税依据(难度一般)中计税依据的特殊规定(难度稍大),一般结合计算题考查,计税依据确定错了,计算的税额肯定不对。
    (4)应纳税额的计算(难度较大),计算的方法比较灵活,又会跟增值税、关税、城建税等结合,涉及到已纳税款的扣除规定比较细,平时要把没有规定可以扣除的要总结(建议把外购的和委托加工的结合起来对比记忆),只能多看看。
三、注册会计师企业所得税章节:客观题+主观题(综合题),约25分
    (1)纳税义务人与征税对象(难度一般),区别居民企业和非居民企业,所得是否是来源于境内所得,举例结合练习题多理解。
    (2)应纳税所得额的计算(难度大),考试主要是利用间接法计算,首先要知道会计利润总额的计算,其次要对直接法下的各个项目要清楚,结合税收优惠政策准确计算调整项目。例如:扣除项目中的业务招待费、广告宣传费、职工福利费、工会经费、职工教育经费、捐赠等常考调整项目,结合近3年真题,注意今年新调整的部分。
    (3)税收优惠(难度一般),结合题去掌握,不熟悉的地方多翻翻书。
四、注册会计师个人所得税章节:客观题+主观题(计算问答题),约10分
    (1)征税范围(难度较大),综合所得中要区分工资薪金所得和劳务报酬所得,稿酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得以及工资薪金所得和经营所得,不要死记硬背,理解为主。
    (2)应纳税额的计算(难度大),计算时有工资薪金的累计预扣预缴和劳务报酬、稿酬、特许权使用费预扣预缴以及年终汇算清缴,以及特殊问题处理还新增了专项附加扣除,调整比较大,细节地方比较多,重点看看还要结合习题把细微规定也考虑到。
    (3)税率(难度一般),通常会给税率表,预扣预缴的两个税率表需要自己记忆,还是多背背。
五、注册会计师土地增值税章节(难度一般),客观题+主观题(计算问答题),约10分
    (1)土地增值税的税率表,画个线或者把累进税率表记住,要会用速算扣除系数,不和个税一样减除速算扣除数。
    (2)房地产扣除项目,按着顺序背,只能记忆。考试就是按着这些扣除项目一个个来的。
    (3)转让旧房,可以扣除的项目三个背下来,特别是房屋及建筑物的评估价格要能够复述出来。
    土地增值税就是记忆,考试时就是计算问答题6分,两种类型二选一,记住扣除项目,相当于送分一定得拿到。
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